Rzeczowe aktywa trwałe, amortyzacja i leasing

Program szkolenia

Ujęcie bilansowe rzeczowych aktywów trwałych

1. Współpraca służb księgowych ze służbami technicznymi kopalni – gwarancją prawidłowej kwalifikacji wydatków na środki trwałe i wartości niematerialne i prawne

2. Wskazanie obszarów wspólnej współpracy, ustalenie obszarów krytycznych

3. Zagadnienia organizacyjno – dokumentacyjne w zakresie środków trwałych – szczególnie zagadnienia na styku pracy służb księgowych oraz technicznych

4. Zagadnienia dokumentacyjne – podstawowe wymaganae dokumenty oraz współpraca w zakresie ich tworzenia

5. Zagadnienia komunikacji

6. Inwentaryzacja środków trwałych – w aspekcie zadań służb księgowych oraz technicznych

7. Typowe błędy w zakresie inwentaryzacji

8. Środki trwałe wg Ustawy o Rachunkowości  – podstawowe zagadnienia ważne dla obu służb

  • Zasady ujmowania środków trwałych, w tym omówienie znaczenia polityki rachunkowości
  • Definicja środków trwałych (warunki rozpoznania jako środki trwałe)
  • Wycena początkowa, tzw. rozszerzona cena nabycia
  • Inwestycje w obcych środkach trwałych w tym możliwe ujęcia instalacji górniczych zamontowanych w chodnikach, wyrobiskach węglowych
  • Remonty, modernizacje, ulepszenia – prawidłowa kwalifikacja na bazie informacji służb technicznych
  • Amortyzacja oraz trwała utrata wartości
  • Inwentaryzacja środków trwałych oparta na fachowej wiedzy służb technicznych

9. Rzeczowe aktywa trwałe w przepisach międzynarodowych (porównanie do regulacji rodzimych)

  • Początkowe ujęcie składnika rzeczowych aktywów trwałych na dzień nabycia lub wytworzenia
  • Zasady wyceny na dzień bilansowy
  • Przeszacowanie aktywów trwałych
  • Amortyzacja – cel, okres i metody, aktualizacja długości okresu użytkowania
  • Wartość końcowa (rezydualna)
  • Kwalifikacja kosztów doprowadzenia wyrobisk do stanu pierwotnego, koszty rekultywacji terenu
  • Komponentyzacja środków trwałych, tzw. "Rachunkowości komponentów" studium przypadków na podstawie informacji uczestników szkolenia

10. Środki trwałe a nieruchomości inwestycyjne w polskim prawie bilansowym i przepisach międzynarodowych

11. Wartości niematerialne i prawne – zagadnienia ogólne / porównanie regulacji rodzimych i międzynarodowych

12. Leasing

  • Rodzaje umów leasingowych, kryteria kwalifikacji umowy do leasingu finansowego wg Ustawy o Rachunkowości, KSR 5 i MSR 17 - porównanie różnic
  • Przykład praktyczny rozliczenia leasingu finansowego (określenie wartości początkowej, amortyzacji, podziału raty leasingowej, odroczonego opodatkowania)
  • Leasing operacyjny

Ujęcie podatkowe rzeczowych aktywów trwałych

1. Amortyzacja

  • Które środki trwałe podlegają amortyzacji podatkowej?
  • Odpis amortyzacyjny jako koszt uzyskania przychodu
  • Wartość początkowa środków trwałych
    • cena nabycia
    • koszt wytworzenia
    • wartość rynkowa
    • wartość ustalona przez podatnika
  • Szczególne przypadki ustalenia wartości początkowej (m.in. przekształcenia, nabycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części itp.)
  • Ulepszenie środków trwałych
  • Metody oraz stawki amortyzacyjne
    • metoda liniowa
    • metoda degresywna
    • stawki indywidualne
    • amortyzacja jednorazowa
  • Nabycie środków trwałych a VAT

2. Leasing

  • Leasing podatkowy – kiedy umowa leasingu podlega szczególnym regulacjom podatkowym?
  • Istotne pojęcia leasingu podatkowego
  • Leasing operacyjny
  • Leasing finansowy
  • Leasing gruntów
  • Transakcje na środkach trwałych po upływie podstawowego okresu umowy leasingu – kwalifikacja podatkowa
  • Leasing a VAT

Terminy szkoleń

Ten temat realizujemy wyłącznie w postaci szkolenia wewnętrznego.

Szkolenie wewnętrzne

Powyższy temat możemy zrealizować również w postaci szkolenia wewnętrznego. Zainteresowane osoby prosimy o kontakt:


NOWY