Akademia podatkowa CIT i PIT

O szkoleniu

Zapraszamy Państwa do udziału w kompleksowym 4-dniowym kursie podatków dochodowych, podczas którego w przystępny i praktyczny sposób zostaną omówione istotne zagadnienia z zakresu podatku CIT i PIT. Kurs adresujemy do wszystkich osób które planują związać swoją przyszłość zawodową z pracą w działach podatkowych firm jak również do wszelkich osób obecnie zajmujących się księgowością i podatkami, które chcą podnieść swoje kwalifikacje oraz wiedzę i umiejętności. Zaletą 4 – dniowego kursu jest kompleksowe omówienie szerokiego spektrum zagadnień potrzebnych we właściwym rozliczeniu podatków CIT i PIT, ze szczególnym uwzględnieniem najnowszych stanowisk organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Uczestnicy kursu otrzymują rozbudowane materiały szkoleniowe oraz pakiet praktycznych wzorów dokumentów (edytowalnych) potrzebnych w bieżącej pracy działu księgowości (tzw. „podkładki księgowe”). Zagadnienia kursowe zostaną omówione w praktyczny sposób (częste posługiwanie się tzw. „studium przypadków”) przy jednoczesnym uwzględnieniu potrzeb uczestników kursu o różnym poziomie doświadczenia w pracy w dziele księgowości.

Program szkolenia

Dzień I - CIT

1. Zagadnienia ogólne w podatku CIT

  • zakres podmiotowy ustawy o CIT, podatnicy podatku CIT
  • zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe
  • ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
  • rok podatkowy
  • przedmiot i podstawa opodatkowania

2. Przychody w podatku CIT

  • przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej
  • przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług
  • przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych
  • przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej
  • korekta przychodów; wstecz czy na bieżąco
  • bony, premie pieniężne i rabaty w CIT
  • nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu oraz rady nadzorczej i skutki dla spółki
  • przychód z tytułu różnic kursowych

3. Koszty uzyskania przychodów w podatku CIT: rodzaje kosztów i praktyczne zagadnienia związane z korektą kosztów podatkowych

  • związek pomiędzy przychodem a wydatkiem niezbędny dla ujęcia kosztu w rachunku podatkowym
  • dokumentowanie wydatków i szczególna rola tzw. „podkładek księgowych”
  • koszty bezpośrednie i koszty pośrednie
  • koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok
  • zasady dotyczące korekty kosztów bezpośrednich oraz pośrednich
  • praktyczne stosowanie w 2015 roku przepisów o korekcie kosztów w sytuacji braku zapłaty
  • nowe zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (zapłata za środek trwały lub wartość niematerialną i prawną jako warunek uznania odpisu za koszt, zwiększenie kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych w miesiącu zapłaty itp.
  • „częściowa płatność” bądź płatność w ratach a korekta kosztów
  • jak skonstruować umowy z kontrahentami, aby przepisy o obowiązkowej korekcie kosztów (art. 15b ustawy o PDOP) nie znalazły zastosowania? – rola aneksów do już istniejących umów
  • Odszkodowania i kary umowne w kosztach uzyskania przychodów - praktyczne przykłady i najnowsze orzecznictwo

Dzień II - CIT

1. Różnice kursowe w kosztach podatkowych (metoda podatkowa)

  • katalog przypadków, kiedy powstają podatkowe różnice kursowe
  • kurs faktycznie zastosowany

2. Koszty pracownicze w podatku CIT

  • wynagrodzenia pracowników i współpracowników
  • nagrody roczne, kwartalne, miesięczne, okolicznościowe
  • świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody, telefony, wydatki na zakwaterowanie, ubezpieczenie OC dla członków zarządu, kształcenie i podnoszenie kwalifikacji)
  • diety i inne należności za czas podróży służbowej (z uwzględnieniem zmian od marca 2013 r.)
  • wydatki związane z dojazdem do pracy i miejsca wykonywania pracy
  • działalność socjalna pracodawcy

3. Wierzytelności w kosztach uzyskania przychodów

  • kiedy wierzytelność może być kosztem uzyskania przychodu
  • wymagane dokumenty (podkładki księgowe) do spisania wierzytelności w koszty
  • moment spisania wierzytelności nieściągalnych w koszty uzyskania przychodu

4. Reklama i reprezentacja a koszty uzyskania przychodów (z uwzględnieniem najnowszych poglądów Ministra Finansów)

  • jak rozróżnić reklamę od reprezentacji?
  • korzystne stanowisko MF w sprawie posiłków z kontrahentami – jak zastosować je w praktyce?
  • ujęcie wydatków na reprezentację i reklamę w kosztach podatkowych
  • upominki dla kontrahentów
  • wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń produktowych
  • poczęstunki dla kontrahentów (np. podczas targów)
  • organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych dla kontrahentów
  • kartki świąteczne dla kontrahentów (z logo, bez logo)
  • organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym
  • sponsoring zawodów sportowych
  • rola dowodów wykonania usług niematerialnych (np. promocyjnych, doradczych) w celu zaliczenia tych wydatków do kosztów podatkowych
  • sprzedaż premiowa, programy lojalnościowe, problematyka premii pieniężnych oraz rabaty potransakcyjne
  • istota regulaminu sprzedaży premiowej – jak go napisać?
  • ryzyka związane ze sprzedażą premiową,
  • nieodpłatne świadczenia na rzecz kontrahentów a ryzyko reprezentacji

Dzień III - CIT / PIT

1. Amortyzacja w CIT

  • definicja wartości niematerialnych i prawnych (WniP) - autorskie i pokrewne prawa majątkowe, licencje, know-how, firma, koszty prac rozwojowych
  • inwestycje w obcych środkach trwałych
  • zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych
  • likwidacja inwestycji - kontrowersje wokół pojęcia fizycznej likwidacji inwestycji
  • ulepszenie a remont środków trwałych – zagadnienia praktyczne i praca na dokumentach
  • istota remontu jako działań przywracających pierwotną użytkowość środka trwałego
  • metody amortyzacji i stawki amortyzacyjne (metoda liniowa, metoda degresywna,odpisy jednorazowe, stawki indywidualne, używane środki trwałe, ulepszone środki trwałe
  • czasowe oddanie środka trwałego innemu podmiotowi gospodarczemu - skutki podatkowe
  • udostępnienie środków trwałych kontrahentowi w celu wspólnej realizacji kontraktu - skutki podatkowe
  • klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT) w praktyce

2. Leasing operacyjny i finansowy, najem, użyczenie i dzierżawa na gruncie CIT

3. Samochód w działalności gospodarczej: wydatki w kosztach uzyskania przychodów

4. Podatek u źródła na gruncie ustawy o CIT

  • istota podatku u źródła (WHT) i wzrost liczby kontroli podatkowych związanych obowiązkami wynikającymi z przepisów o podatku u źródła
  • specyfika certyfikatu rezydencji jako dokumentu pozwalającego na wyłączenie stosowania przepisów polskich ustaw podatkowych
  • szeroki katalog usług opodatkowanych podatkiem u źródła
  • opodatkowanie odsetek, należności licencyjnych i dywidend
  • kontrowersyjne orzecznictwo i wątpliwości dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła nabycia za granicą usług badania rynku, przetwarzania danych, zarządzania i kontroli oraz gwarancji i poręczeń
  • usługi prawne, doradcze, reklamowe nabywane za granicą
  • zakup biletów lotniczych a podatek u źródła
  • polska firma jako płatnik podatku u źródła – szczególne obowiązki informacyjne, deklaracje CIT-10Z, informacje IFT, terminy i sposób wypełniania dokumentów

5. Kto podlega pod ustawę o PIT?

6. Moment uzyskania przychodów – regulacje ogólne i szczególne

7. Przychody niepodlegające opodatkowaniu PIT

8. Opodatkowanie dochodów osiągniętych w Polsce i zagranicą

  • rezydencja podatkowa
  • nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy – znaczenie dla celów PIT
  • zmienne miejsce pobytu, zmiana rezydencji
  • metody unikania podwójnego opodatkowania

9. Działalność wykonywana osobiście jako źródło przychodów w podatku PIT

  • rodzaje przychodów zaliczanych do źródła działalności wykonywanej osobiście
  • moment rozpoznania przychodów – przychód otrzymany, a przychód należny
  • koszty uzyskania przychodów w działalności wykonywanej osobiście

10. Przychody z innych źródeł jako odrębne źródło przychodów

11. Kapitały pieniężne a PIT

Dzień IV - PIT

1. Najem, dzierżawa, inne umowy o podobnym charakterze jako odrębne źródło przychodów na gruncie PIT

  • najem jako część działalności gospodarczej
  • najem prywatny – definicja, sposoby opodatkowania
  • moment uzyskania przychodu

2. Zbycie nieruchomości jako źródło przychodów na gruncie PIT

  • moment powstania obowiązku podatkowego
  • nieruchomość włączona do majątku małżonków
  • ustalenie wysokości przychodu
  • koszty zbycia nieruchomości – szczególne regulacje
  • zamiana nieruchomości
  • zwolnienia przy zbyciu nieruchomości

3. Wspólne rozliczenie podatku PIT

  • dochody małoletnich dzieci
  • dochody dziecka pełnoletniego
  • wspólne rozliczanie podatku przez małżonków
  • wspólne rozliczanie małżonków, a podatek liniowy
  • rozliczanie osoby samotnie wychowującej dziecko
  • konkubinat a ulga
  • omówienie praktycznych przykładów

4. Prawa majątkowe jako źródło przychodów w PIT

  • prawa autorskie
  • zbycie udziałów spółki
  • przeniesienie prawa do znaku towarowego

5. Pozarolnicza działalność gospodarcza jako odrębne źródło przychodów

6. Koszty uzyskania przychodów w PIT (analogicznie do ustawy o CIT, zatem omawiane będą jedynie odrębne uregulowania, aby nie powtarzać zbieżnej tematyki)

7. Stosunek pracy a PIT

  • moment otrzymania przychodu
  • obcokrajowcy pracujący w Polsce – konsekwencje w podatku PIT
  • świadczenia dodatkowe, abonamenty medyczne, karnety sportowe
  • odprawy i odszkodowania w ramach stosunku pracy
  • skala podatkowa, kwota wolna od podatku, zaliczki na podatek
  • pracodawca jako płatnik podatku PIT – obowiązki i uprawnienia

8. Podróże służbowe a PIT

  • nieudokumentowane wydatki a zwrot wydatków z tytułu podróży służbowej (m. in. zagadnienie wręczania napiwków podczas zagranicznych podróży służbowych)
  • wydatki związane z przejazdem autostradą oraz parkingiem
  • wyżywienie w ramach usługi hotelowej
  • zwrot kosztów leczenia podczas zagranicznej podróży służbowej (rola kart EKUZ)
  • określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa
  • zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków
  • zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa
  • sfinansowanie ubezpieczeń, wiz bądź szczepień pracowników wyjeżdżających poza granice RP – skutki podatkowe na gruncie ustaw o PDOP i PDOF
  • kierowcy i przedstawiciele handlowi – zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży
  • menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych
  • używanie przez pracowników samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.

9. Zaliczki na podatek PIT

  • terminy i wysokość zaliczek z tytułu działalności gospodarczej
  • zaliczki kwartalne – możliwość wyboru
  • zaliczki ze stosunku pracy
  • możliwość ograniczenia zaliczki na podatek

10. Zeznania roczne

  • typy zeznań rocznych i terminy na ich złożenie
  • rozliczenie rocznych zeznań przez płatników
  • korygowanie rocznych zeznań
  • nadpłata w podatku dochodowym
  • ulgi w PIT

11. Zwolnienia w podatku PIT – omówienie pełnego katalogu zwolnień

Terminy szkoleń

Ten temat realizujemy wyłącznie w postaci szkolenia wewnętrznego.

Szkolenie wewnętrzne

Powyższy temat możemy zrealizować również w postaci szkolenia wewnętrznego. Zainteresowane osoby prosimy o kontakt:


NOWY