Powstawanie obowiązku podatkowego związanego z transakcjami exportu i importu towarów oraz współpracą z UE

Program szkolenia

1. Podstawa prawna rozliczeń – przepisy krajowe i unijne.

2. Znaczenie warunków Incoterms dla określenia momentu dostawy towarów - omówienie warunków Incoterms 2000 oraz 2010

3. Usługi w obrocie międzynarodowym („eksport usług”, import usług)

  • miejsce opodatkowania usług (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE)
  • pojęcia „siedziba działalności gospodarczej”, „stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej”
  • „eksport usług” – usługi podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju
  • Import usług

4. Miejsce opodatkowania dostaw towarów

  • zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania
  • zasady rozliczania dostaw łańcuchowych (międzynarodowe transakcje szeregowe) przed i po 1.04.2013 (praktyka i orzecznictwo TSUE) - analiza poszczególnych modeli transakcji (w tym eksport/import) w przykładach – schematy, diagramy
  • wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze)
  • wpływ umownych warunków dostaw na ustalenie miejsca opodatkowania (znaczenie sformułowania „podmiot organizujący wysyłkę lub transport”)
  • dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca w kontekście transakcji zawieranych z kontrahentami z zagranicy (aspekty praktyczne związane ze zmianą przepisów od 1.04.2013 roku)

5. Obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy

  • WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
  • WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
  • Sprzedaż wysyłkowa z i na terytorium kraju
  • System wymiany informacji VIES - informacje uzyskiwane z systemu a rozliczenie WDT i WNT

6. Obrót towarowy pozawspólnotowy

  • Eksport towarów
    • Pojęcie eksportu towarów. Eksport bezpośredni i eksport pośredni
    • Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów
    • Podstawa opodatkowania w eksporcie towarów
    • Dokumenty uprawniające do zastosowania stawki 0 % w eksporcie bezpośrednim i pośrednim
    • Błędy i niezgodności w dokumentacji a stawka 0 %
    • Przerwanie transportu (przeładowywanie, składowanie, inne), a prawo do stawki 0 %
    • Zaliczka na poczet eksportu towarów
    • Rozliczenie eksportu towarów w deklaracji VAT
  • Import towarów
    • Pojęcie importu towarów
    • Podatnik VAT z tytułu importu towarów
    • Obowiązek podatkowy w imporcie towarów
    • Podstawa opodatkowania
    • Procedura uproszczona rozliczania importu towarów

7. Świadczenia nieopłatne a międzynarodowy obrót towarowy

  • przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju - kontrahentom z  innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich
  • import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów otrzymanych nieodpłatnie

8. Nowelizacja przepisów – m.in. skutki zbyt późnej korekty rozliczeń WNT/importu usług

Terminy szkoleń

Ten temat realizujemy wyłącznie w postaci szkolenia wewnętrznego.

Szkolenie wewnętrzne

Powyższy temat możemy zrealizować również w postaci szkolenia wewnętrznego. Zainteresowane osoby prosimy o kontakt:


NOWY